Депозитные операции ОАО «Россельхозбанк»

Реализуя соответствующую депозитную политику, целесообразно расширять круг клиентов, применяя к ним различные условия вложений, которые бы полнее соответствовали их интересам. При осуществлении депозитных операций важно обеспечивать их согласованность во времени за денежными суммами с кредитными операциями. В управлении депозитным операциям существенное значение имеет контроль по срочным депозитам, особенно краткосрочными, которые в наибольшей степени способствуют обеспечению соответствующей ликвидности баланса. Планируя динамику депозитных и сберегательных операций, банковские специалисты должны организовывать практическую работу таким образом, чтобы резервы свободных средств на депозитных счетах, то есть тех, которые временно не используются для предоставления кредитов, были незначительны. Отметим, что резервы временно свободных банковских ресурсов вычисляются вычитанием от суммы остатков средств на расчетных, текущих и других депозитных счетах величины задолженности по кредитам. Банковские менеджеры с целью повышения эффективности пассивных операций должны постоянно разнообразить услуги и улучшать качество и культуру обслуживания клиентов, будет способствовать расширению возможностей по привлечению депозитных и сберегательных вкладов.

Договор вклада написан очень подробно. В равной степени разъясняются интересы вкладчика и банка. Срочные депозитные вклады открываются как в рублях, так и в иностранной валюте. Максимальная ставка в рублях составляет 10,2% годовых; в долларах США 4%; евро - 4,25%.

Россельхозбанк разработал вклады для разных возрастных групп:

• -детские депозитные вклады
• -обычные депозиты для физических лиц
• -пенсионные вклады

Обо всем начнем по-порядку. В финансовом анализе большее внимание уделим российскому рублю.

Вклад Агро-Дебют открывается на имя вашего ребенка. Т.е. до совершеннолетия можно накапливать на нем средства и подарить их сыну и дочке. Здесь ведущую роль играет прогрессирующая процентная ставка. Начиная от 5% при хранении денежных средств от 1 года, завершая 6,75% по окончанию срока вклада. Начисляются проценты путем ежеквартальной капитализации.

Такие детские депозитные вклады увеличивают доходность до 7% годовых. Капитализация вклада, т.е. увеличение первого взноса и накопленной суммы производится в течение 5 лет. Низкая минимальная сумма и свободные дополнительные взносы показывают высокую степень доступности для граждан России. Единственное, что оформление делается на третье лицо, т.е. в пользу ребенка.

Агро-Стимул - классический накопительный вклад с капитализацией. Отличается прогрессивной срочностью востребования. Т.е. его можно открыть как на 91 день, так и на 2 года. При этом процентная ставка будет выше, чем больше срок. Проценты можно снимать ежемесячно.

Вклад Агро-Идеал позволяет совершать расходные операции до неснижаемого остатка 20 000 рублей. Эта сумма является минимальным первым взносом. Такие депозитные вклады открываются на срок от 180 дней до 2 лет. Чем больше будет первый взнос, тем выше процентная ставка. Предусмотрены варианты:

• 20 000 - 60 000 рублей
• 60 001 - 100 000 руб и выше 100 тыс.

Интересная особенность в том, если вложите деньги на год или 2, то процент будет абсолютно одинаковый от 5,25% до 6,25%.

Агро-Классика- это вклад "одного твердого решения". Всего лишь нужно вложить 300 рублей. Растущая прогрессирующая ставка сочетается с прогрессирующей суммой и сроком. Больше вложите на длинный период, больше получите. Но здесь нужно сразу определится с суммой вклада, т.к. не предусмотрено пополнение. Депозитные вклады Агро-Классика предлагают самую максимальную доходность среди всех представленных.

Депозит Агро-Бонус как оформляется путем открытия основного счета и До востребования, куда будут начисляться проценты. Здесь всего 2 градации: 180 дней и 1 год. Можно приходить снимать дивиденды каждый месяц.

Самые лояльные условия в Россельхозбанке для пенсионеров. Вклад Пенсионный отличается постоянством процентной ставки даже при досрочном востребовании денег. Поскольку проценты начисляются ежемесячно, то особым условием является капитализация. Любые суммы дополнительных взносов и расходные операции до неснижаемого остатка в 500 рублей. Еще один предлагаемый вклад Пенсионный Люкс имеет более высокую процентную ставку и минимальную сумму первого взноса.

Депозитные вклады для наиболее состоятельных клиентов Россельхозбанка начинаются с суммы 500 000 рублей. Агро-Vip открывается на сроки 180 дней, 1 год, 1 год 6 месяцев. Соответственно дополнительные взносы от 50 000 руб. Расходные операции предусматривают перерасчет начисленных процентов в соответствии с суммовой градацией.

Для наглядности депозитные вклады физических лиц Россельхозбанка сгруппированы в таблицу (срок вклада учитываем как 1 год, валюта - рубли)

Таблица 3.1.Депозитные вклады физических лиц

ОАО «Россельхозбанк» - специализированный коммерческий банк, 100% акционерного капитала находятся в Федеральном агентстве по управлению федеральным имуществом (Росимущество). Полное наименование Открытое Акционерное Общество "Российский Сельскохозяйственный банк" (далее Россельхозбанк).

ОАО «Россельхозбанк» учрежден Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г.

15 марта 2000 года вышло распоряжения Президента Российской Федерации № 75-рп с одобрением предложения Правительства Российской Федерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формирования на его базе национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

24.04.2000 ОАО «Россельхозбанк» зарегистрирован Банком России и получил лицензию на осуществление банковской деятельности за № 3349 от 13. 06.2000 г.

В июле 2001 года государство в лице Российского Фонда федерального имущества (Росимущество) приобрело 100% акций банка.

30 декабря 2002 года ОАО «Россельхозбанк» получил лицензию на право осуществления операций с денежными средствами физических лиц за № 3349, а 25 июля 2007 года - Генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 3349,

ОАО «Россельхозбанк» имеет сеть в 78 филиалов и 1300 дополнительных офисов. По данным «Интерфакс-ЦЭА», банк на 01 января 2008 года занимал девятое место среди банков России по размеру активов (236,4 млрд. руб.), двенадцатое место - по собственному капиталу (19,2 млрд. руб.), двадцать первое место - по прибыли до налогов (2,69 млрд. руб.).

Банк вправе осуществлять следующие сделки:

Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

Лизинговые операции;

Оказание консультационных и информационных услуг Устав ОАО «Россельхозбанка».

Приоритетным направлением деятельности ОАО «Россельхозбанка» является работа с населением в области привлечение вкладов. В этой сфере у банка устойчивые позиции благодаря эффективному сочетанию качества расчетных услуг с возможностями по управлению накоплениями. Вкладчики ОАО «Россельхозбанка» могут выбрать наиболее удобную схему защиты и приумножения своих накоплений. Банк предлагает клиентам гибкую систему депозитных вкладов в рублях и валюте, специальные виды депозитов, позволяющие объединить оперативность текущего счета и доходность срочного депозита.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Россельхозбанк» предлагает размещение временно свободных денежных средств в рублевые и валютные депозиты (приложения 3,4).

За 2008 год объем привлеченных вкладов населения вырос на 92% и достиг 44 млрд. рублей. Даже в период обострения финансового кризиса фиксировался ежемесячный прирост вкладов. По итогам 2008 года прирост средств на депозитах и счетах юридических лиц составил 34 млрд. рублей.

Кроме того, Банк предлагает Управляющим компаниям Негосударственных пенсионных фондов размещать в срочные депозиты средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

Все депозиты ОАО «Россельхозбанка» характеризуются гибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выбора периодичности выплаты процентов - ежемесячно, ежеквартально или в конце срока. Возможен индивидуальный подход к установлению процентных ставок.

При открытии счета по депозиту условие о наличии в банке расчетного (текущего) счета юридического лица или индивидуального предпринимателя не является обязательным. В случае наличия в банке такого счета список документов будет сокращенным.

Рассматривая вклады ОАО «Россельхозбанка» со стороны доходности, можно сделать предположение о предпочтении долгосрочных вкладов. С этой точки зрения удобным решением являются долгосрочные вклады, режим которых допускает как увеличение суммы вклада в течение срока его действия, так и частичное снятие средств со счета. В течение срока действия такого вклада на все дополнительные взносы будет уплачиваться процентная ставка, установленная в начале года, несмотря на то, что процентные ставки по вновь открываемым вкладам на этот момент могут быть существенно ниже. С другой стороны, если процентные ставки в течение года все же вырастут, то у вкладчика есть возможность в любой момент без какой-либо потери снять часть вклада и вложить полученные средства в новый вклад под ставку, действующую на этот момент.

Введение
1. Общая характеристика АО “Россельхозбанк”
2. Характеристика депозитного портфеля АО “Россельхозбанк”
3. Виды вкладов в АО “Россельхозбанк”
4. Организация работы по привлечению денежных средств во вклады (депозиты)
5. Оформление и выполнение операций по вкладам и депозитам физических и юридических лиц
6. Система страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации
7. Бухгалтерский учет депозитных операций
Заключение
Список использованных источников

Введение

Банки являются центром финансовой системы. Устойчивость финансовой системы – это важнейшее условие развития экономики. Для России достижение современного мирового уровня организации банковского дела имеет первостепенное значение. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к настоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.

Однако противоречия макроэкономического характера и недостаток опыта работы в новых условиях создали банкам серьезные проблемы, ставящие их периодически на грань системного кризиса. Настоящий момент характеризуется резким сокращением общего количества коммерческих банков, ростом концентрации банковского капитала и ожесточением конкурентной борьбы в банковском секторе экономики.

Одним из факторов преодоления существующих трудностей является наличие достаточного количества высококвалифицированных специалистов банковского дела и современного уровня общей финансовой культуры всех экономических субъектов.

Замедление российской экономики негативно отразилось на динамике кредитования бизнеса, а насыщение спроса, ухудшение платежной дисциплины и новации в банковском регулировании – на рынке розничного кредитования, который был ключевым драйвером для банковского сектора последние три года. Череда отзывов банковских лицензий в последнее время добавила рынку нервозности, обострив ситуацию с ликвидностью и спровоцировав переток средств клиентов в госбанки. Во многом благодаря оперативным действиям регулятора удалось избежать масштабного банковского кризиса. Однако российские банки ожидает тяжелый период: из-за проблем с исполнением обязательств или высокого объема сомнительных операций лицензий лишатся до полусотни банков, а остальным придется жертвовать доходностью в пользу поддержания запаса ликвидности и капитала

Таким образом, целью прохождения практики являлось изучение банковской деятельности с точки зрения депозитных операций банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– изучение организационной структуры банка;

– изучение краткой характеристики банка и основных направлений его деятельности;

– анализ депозитного портфеля банка;

– изучение особенностей оформления и учета депозитов в банке.

1. Общая характеристика АО “Россельхозбанк”

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» – один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

АО «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе. Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Головной офис Банка находится в г. Москва. АО «Россельхозбанк» занимает второе место в России по размеру филиальной сети – во всех регионах страны работают 73 филиала. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане, Армении и Китае.

«АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Кредитный портфель банка на 1 января 2017 года составляет 1,7 трлн рублей. Ведущими международными рейтинговыми агентствами Fitch и Moody’s АО «Россельхозбанк» присвоены долгосрочные кредитные рейтинги ВВ+ и Ва2, соответственно.

Миссия Банка – реализация функций рыночного инструмента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики, в том числе агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного комплексов, содействие формированию и функционированию национальной кредитно-финансовой системы, эффективное и комплексное удовлетворение платежеспособного спроса бизнеса и населения в качественных банковских и сопутствующих финансовых продуктах и услугах.

Банк имеет также отдельные лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, на осуществление депозитарной деятельности, на осуществление дилерской деятельности, на осуществление брокерской деятельности, лицензию на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя), а также сертификат о прохождении Банком процедуры оценки соответствия требованиям международного Стандарта безопасности данных индустрии платежных карт.

Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов – Председателя Правления и Правления. Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка.

Главный бухгалтер несет ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование Учетной политики Банка, Учетной политики Банка для целей налогообложения, Учетной политики в соответствии с МСФО и Учетной политики в соответствии с РПБУ, разработку методологии бухгалтерского и налогового учета по всем операциям Банка, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка.

Директор и главный бухгалтер регионального филиала относятся к категории руководителей кредитной организации, осуществляющих управление региональным филиалом. Обеспечивают выполнение возложенных на региональный филиал задач и функций в соответствии с предоставленными полномочиями.

Организационная структура банка формируется из различных служб и подразделений, за которыми закреплены определенные обязанности.

Существующая структура управления банка является линейно-функциональной по принципу своего построения. Функциональная модель исходит из необходимости выделения структурных подразделений банка соответственно предлагаемым рынку банковским продуктам и выполняемым операциям (кредитование, депозитная деятельность, расчетные и кассовые операции, валютные операции, операции с драгоценными металлами, гарантии и поручительства, трастовые и другие операции). Адекватно данным операциям в банке создаются группы, отделы, управления, организующие соответствующий вид банковской деятельности.

Функциональная модель считается классической и наиболее распространенной моделью организации банка. Данная структура предполагает наличие в банке квалифицированных руководителей – специалистов в соответствующих направлениях деятельности.

Такая организационная структура управления имеет ряд преимуществ:

– конкретность заданий, конкретность ответственности, т.е. создаются хорошие условия для высокого уровня исполнительной дисциплины;

– сбалансированность представленных работнику полномочий для выполнения функций с ответственностью за результат деятельности;

– простота построения.

Задачи отдельного подразделения должны быть увязаны с общей целью банка. В налаживании координации важную роль играет установление полномочий подразделения при принятии решений. Для этого в АО «Россельхозбанк» разрабатываются должностные инструкции, где фиксируются конкретные права и обязанности сотрудников, их полномочия. Полномочия устанавливаются через:

– деловые цели, когда устанавливается абсолютный объем работы, выполняемой подразделением, объем работы на одного сотрудника, планируемые расходы на выполнение работ;

– ограничение полномочий: при этом фиксируются разрешенная и неразрешенная деятельность, персональные установки в процессе выполнения операций, сужение полномочий при нарастающем рутинном характере выполняемых задач;

– выделение определенного размера ресурсов.

Об эффективности деятельности АО «Россельхозбанк», его лидирующей позиции на рынке и высокой конкурентоспособности свидетельствуют финансовые результаты деятельности. Проанализируем итоговые показатели АО «Россельхозбанк» по данным таблицы 1.

Таблица 1. Динамика основных показателей АО «Россельхозбанк»

Представленные данные свидетельствуют о положительной динамике показателей на протяжении рассматриваемого периода за исключением показателей прибыли 2015 года, что вызвано негативными изменениями в состоянии экономики в целом.

Операционные доходы до создания резервов выросли до 73 606 млн. руб. против 39 408 млн. руб. в 2015 году, прирост составил 34 198 млн. руб. или 86,78%, что свидетельствует о росте не только количественных, но и качественных показателей работы банка.

Чистая прибыль по итогам 2016 года составила 515 млн. руб. против убытка в размере 75 209 млн. руб. в 2014 году.

Это означает, что рост отдельных показателей деятельности результатах АО «Россельхозбанк», в том числе чистой прибыли, является следствием роста объемов осуществляемых операций и улучшения деятельности банка.

Объем активов АО «Россельхозбанк» по состоянию на 31 декабря 2016 года составил 2 679 291 млн. руб., показав рост на 168 351 млн. руб. или 6,7%.

Сумма средств клиентов, размещенных в банке также увеличилась, с 1 796 083 млн. руб. в 2015 году до 1 978 996 млн. руб. в 2016 году (соответственно, на 182 913 млн. руб. или на 10,18%). Основным источником роста стали средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

2. Характеристика депозитного портфеля АО “Россельхозбанк”

Благодаря государственной поддержке и многолетней истории АО «Россельхозбанк» в настоящее время остается одним из лидеров по привлечению на депозиты денежных средств населения. А между тем, существует множество привлекательных предложений коммерческих банков, с более высокими процентными ставками. АО «Россельхозбанк» же пользуется наибольшим доверием клиентов, как надежный банк с широкой линейкой депозитов.

Вклады – в рублях и в иностранной валюте. Виды депозитов различаются по условиям пополнения вклада, по срокам и условиям закрытия счета. АО «Россельхозбанк» регулярно обновляет список предложений для своих самых верных вкладчиков – пенсионеров, для которых предусмотрены вклады на льготных условиях с более высокой процентной ставкой. Несомненным достоинством является охват сетью филиалов всей территории страны. Необходимые операции с вкладами можно осуществить практически в любом населенном пункте, где представительства других банков могут полностью отсутствовать.

Некоторые виды депозитов можно пополнять безналичным путем, средства зачисляются непосредственного на счет, что удобно при выплате заработной платы, пенсий. АО «Россельхозбанк» предлагает ряд различных депозитов для физических лиц.

Анализ депозитного портфеля показывает, что происходит стабильное увеличение депозитного портфеля за три года.

По сравнению с 2014 годом сумма вкладов в 2015 году выросла на 578 543 млн руб., по сравнению с 2015 годом в 2016 году вклады повысились на 182 913 млн руб. Это связано с несколькими причинами:

– более выгодные предоставляемые условия по депозитным вкладам;

– появление новых разновидностей вкладов;

– увеличение процентных ставок по вкладам;

– привлечение свободных денежных средств во вклады большей части населения (физические лица).

Вклады населения являются важной ресурсной базой АО «Россельхозбанк», их объем увеличился за 2014-2016 годы почти в два раза и составил 624 430 млн. руб.

Анализ динамики вкладов населения представлен в таблице 2.

Таблица 2. Динамика вкладов населения

Анализ динамики вкладов населения показал, что, хотя в целом вклады и растут, видна тенденция к замедлению темпов прироста за последние 2 года. Это связано со следующими причинами:

1) Сегодня некоторые банки предлагают ставки по депозитам выше, чем АО «Россельхозбанк».

2) Упрощение процедуры кредитования повлекло за собой то, что население больше стало брать кредиты, нежели класть на счета.

3) В целом, «потребительский бум», который продолжается последние годы, склоняет к тому, что население больше тратит, нежели сберегает.

Несмотря на снижение темпов роста во вклады, АО «Россельхозбанк» сохраняет одно из лидирующих положений на рынке привлечения средств населения, Банк ищет пути наращивания ресурсной базы. И такие пути были найдены (табл. 3).

Таблица 3. Динамика вкладов юридических лиц

Из анализа динамики вкладов юридических лиц видно, что темпы роста также снижаются, это влияет на рост ресурсной базы банка.

В 2016 году продолжилась тенденция увеличения роста ресурсной базы за счет привлечения средств юридических лиц на текущие, расчетные, бюджетные счета и в депозиты.

Факторы, повлиявшие на рост ресурсной базы:

1) Привлечение на обслуживание внешнеторговых оборотов новых предприятий (вновь открывающих счета и имевших счета, но не осуществлявших внешнеэкономическую деятельность через АО «Россельхозбанк».

2) Организация работы с действующими клиентами:

– укрепление позиций на освоенных сегментах рынка, установление и поддержание долгосрочных партнерских отношений на основе сочетания стандартных технологий и индивидуального подхода к каждому клиенту;

– целенаправленная работа с VIP-клиентами и крупными клиентами – участниками внешнеэкономической деятельности;

– активизация работы с предприятиями малого и среднего бизнеса по увеличению объемов внешнеторговых операций.

3. Виды вкладов в АО “Россельхозбанк”

В настоящее время АО «Россельхозбанк» предлагает размещение средств на депозитных вкладах в рамках пакетов услуг «Премиум» и «Ультра».

Пакет услуг «Премиум» представлен следующей линейкой вкладов:

1) Вклад «Золотой Премиум»:

– Минимальный размер первоначального взноса 1 500 000 рублей РФ / 50 000 долларов США

– Выплата процентов по вкладам производится по выбору вкладчика:

б) в день окончания срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на Счет вкладчика, открытый в Банке;

в) ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада (капитализация);

г) ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на Счет вкладчика, открытый в Банке.

– В случае если Счет вкладчика, на который согласно данному разделу должны быть перечислены начисленные проценты закрыт, Банк капитализирует начисленные проценты в день выплаты процентов.

– Пополнение вклада: не предусмотрено

– Максимальная сумма вклада: не ограничена

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 6,05% до 7,70% годовых.

2) Вклад «Максимальные накопления Премиум»:

– Валюта вклада: рубли РФ

– Пополнение вклада: предусмотрено

– Расходные операции с сохранением процентной ставки: не предусмотрены

– Процентная ставка: возможность повышения процентной ставки при переходе в новый суммовой диапазон

– Выплата процентов производится по выбору вкладчика:

а) ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада (капитализация);

б) ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на Счет вкладчика, открытый в Банке

– Условия досрочного востребования: При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования»

– Автоматическая пролонгация вклада: не предусмотрена

– Минимальная сумма вклада: 1 500 000 рублей

– Минимальная сумма дополнительного взноса: 30 000 рублей

– Максимальная сумма вклада: 150 000 000 рублей

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 6,15% до 7,05% годовых.

3) Вклад «Платиновый Премиум»:

– Минимальный размер первоначального взноса: 1 500 000 рублей РФ / 50 000 долларов США

– Пополнение вклада: предусмотрено не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада

– Минимальный размер дополнительного взноса во вклад: 30 000 рублей РФ / 1000 долларов США

– Расходные операции с сохранением процентной ставки: предусмотрены при условии сохранения неснижаемого остатка по вкладу

– При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования» в соответствующей валюте

– Автоматическая пролонгация вклада: не предусмотрена

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 5,65% до 6,55% годовых.

Пакет услуг «Ультра» представлен следующей линейкой вкладов:

1) Вклад «Ваш доход»:

– Выплата процентов по вкладу производится по выбору вкладчика:

а) в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада;

б) ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада (капитализация);

в) ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на Счет вкладчика, открытый в Банке.

– В случае, если Счет вкладчика, на который согласно данному разделу должны быть перечислены начисленные проценты закрыт, Банк капитализирует начисленные проценты.

– Пополнение вклада не предусмотрено

– Максимальная сумма вклада не ограничена

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 6,50% до 7,85% годовых.

2) Вклад «Ваши накопления»:

– Минимальный размер первоначального взноса 500 000 рублей РФ / 20 000 долларов США

– Проценты капитализируются ежемесячно или перечисляются на счет по выбору Клиента

– Минимальный размер дополнительного взноса во вклад 30 000 рублей РФ / 1 000 долларов США

– При переходе суммы вклада в следующую суммовую категорию (в результате причисления процентов или пополнения), процентная ставка по вкладу растет

– Максимальная сумма вклада 150 000 000 рублей РФ / 5 000 000 долларов США

– Расходные операции с сохранением процентной ставки не предусмотрены

– При досрочном востребовании вклада доход по вкладу исчисляется за фактическое время нахождения денежных средств во вкладе, при этом ставка зависит от периода нахождения средств во вкладе.

– Пролонгация вклада не предусмотрена

– По желанию Клиента предоставляется карта в рамках тарифного плана «Амурский тигр – карта к вкладу» с бесплатным годовым обслуживанием и начислением процентов на фактический остаток денежных средств, находящийся на счете карты, в размере 7% годовых в рублях

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 6,30% до 7,25% годовых.

3) Вклад «Ваши возможности»:

– Минимальный размер первоначального взноса 500 000 рублей РФ / 20 000 долларов США

– Проценты капитализируются ежемесячно или перечисляются на счет по выбору Клиента

– Пополнение вклада предусмотрено не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада в пределах максимальной суммы вклада

– Минимальный размер дополнительного взноса во вклад 30 000 рублей РФ / 1000 долларов США

– Максимальная сумма вклада не может превышать сумму, равную пятикратному размеру первоначального взноса

– Неснижаемый остаток по вкладу определяется клиентом на выбор

– Неснижаемый остаток не подлежит изменению в течение всего срока вклада

– При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования» в соответствующей валюте

– Пролонгация вклада не предусмотрена

– По желанию Клиента предоставляется карта в рамках тарифного плана «Амурский тигр – карта к вкладу» с бесплатным годовым обслуживанием и начислением процентов на фактический остаток денежных средств, находящийся на счете карты, в размере 7% годовых в рублях

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 5,80% до 6,75% годовых.

4) Вклад «Ваши условия»:

– Минимальный размер первоначального взноса 50 000 рублей РФ

– Выплата процентов по вкладам производится в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада или путем перечисления на счет по выбору Клиента

– Пополнение вклада предусмотрено в течение всего срока действия вклада в пределах максимальной суммы вклада

– Минимальный размер дополнительного взноса во вклад не ограничен

– Максимальная сумма вклада 50 000 000 рублей РФ

– Расходные операции с сохранением процентной ставки предусмотрены при условии сохранения неснижаемого остатка по вкладу

– Неснижаемый остаток по вкладу 50 000 рублей РФ

– Неснижаемый остаток не подлежит изменению в течение всего срока вклада

– При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются за фактическое время нахождения денежных средств во вкладе исходя из процентной ставки, установленной договором банковского вклада

– Автоматическая пролонгация вклада производится на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующую в Банке для пролонгации данного вида вклада на день пролонгации.

– Количество пролонгаций – не более 10

– При условии заключения договора банковского вклада «Ваши условия» в течение 30 календарных дней с даты заключения Договора по Пакету услуг «Ультра», по вкладу действует надбавка к стандартной ставке, действующей по данному виду вклада.

– По желанию Клиента предоставляется карта в рамках тарифного плана «Амурский тигр – карта к вкладу» с бесплатным годовым обслуживанием и начислением процентов на фактический остаток денежных средств, находящийся на счете карты, в размере 7% годовых в рублях

– Процентная ставка по данному вкладу варьируется от 5,50% до 6,00% годовых.

4. Организация работы по привлечению денежных средств во вклады (депозиты)

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится АО «Россельхозбанк» при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном В частности, в АО «Россельхозбанк» организация работы с банковскими вкладами (депозитами) происходит в соответствии с «Правилами открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и предоставление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации. документов и сведений, необходимых для идентификации клиентов, устанавливается законодательством Российской Федерации. Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Открытие банковского счета, по (депозиту) а счет по вкладу (депозиту) является с внесением записи об открытии лицевого счета в Книгу регистрации Запись об открытии счета быть внесена в регистрации открытых не позднее дня, следующего за заключения договора банковского счета, вклада (депозита).

целях организации работы по открытию закрытию банковских счетов, счетов (депозитам) АО «Россельхозбанк» принимает правила в соответствии с 11 Инструкции № 28-И. Из своих работников банк определяет должностных ответственных за работу с клиентами открытию и закрытию счетов клиентам, должностные права обязанности, с которыми они должны под роспись.

Должностные лица банка прием документов, для счета соответствующего вида, надлежащего документов, полноты представленных их достоверности в случаях и порядке, установленных Инструкцией №28-И, основании полученных документов проверяют наличие клиента правоспособности (дееспособности), также другие функции, предусмотренные банковскими и должностной инструкцией. В указанных лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Должностные лица банка быть уполномочены проводить идентификацию клиента порядке, установленном законодательством Российской Федерации, быть уполномочены карточку подписей и оттиска Банк обязан располагать копиями документов сведениями об их реквизитах), удостоверяющих клиента или лица, личность которого установить открытии счета по (депозиту).

Для открытия банковского счета, счета по вкладу банк предоставляются оригиналы документов или их копии, заверенные законодательством Российской Федерации.

открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в Документы (их копии), собранные банком при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) помещаются в юридическое дело.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

5. Оформление и выполнение операций по вкладам и депозитам физических и юридических лиц

Субъектами при выполнении операций по вкладам яявляются физические и юридические лица. субъектами при депозитных операциях юридических лиц выступают:

– предприятия частной и государственной собственности;

– кооперативные предприятия;

– различные фонды;

компании, занимающиеся финансовой, страховой и инвестиционной деятельностью;

ст. несовершеннолетние 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей в кредитные учреждения и распоряжаться ими. Также денежных средств на счет вкладчика третьими ст.841 ГК РФ части второй. При этом вкладчик средств предоставив счете по вкладу.

физическому лицу – гражданину Российской Федерации счета в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Если договором вклада возможность осуществления с использованием счета по вкладу, Одновременно представляются документы, полномочия указанных в на распоряжение денежными средствами, находящимися счете такие полномочия третьим В случае договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения средствами, находящимися счете, лицами использованием аналога подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия наделенных правом использовать собственноручной подписи.

вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Депозитный договор, заключаемый юридическими лицами, не обладает свойством публичности. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства банковского вклада заключается в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Он содержит:

– сведения о его участниках;

– изложение предмета;

– сущность сделки;

– обязательства договаривающихся сторон;

– условия осуществления договора,

– способы оплаты за предоставленные друг другу услуги;

– формы ответственности участников за невыполнение принятых обязательств;

– условия расторжения или продления;

– юридические адреса сторон.

В договоре должны быть указаны и согласованы порядок выплаты процентов по вкладу (с капитальзацией, без капитализации), интервал выплаты процентов (день, месяц, квартал год). Если эти условия отсутствуют, то уплата процентов осуществляется ежеквартально, а невыплаченные проценты увеличивают сумму вклада (капитализация), на которую потом начисляются проценты. В зависимости от срока действия договоров, суммы условий их возврата банк может дифференцировать свои процентные ставки.

Денежные средства во депозит могут приниматься на следующих условиях:

– выдача вклада по первому требованию (вклад до

– на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Договор скрепляется подписями полномочных представителей договаривающихся сторон и печатями (если это юридическое лицо).

в подтверждение внесения вклада физическим лицом выдает сберегательную книжку или сберегательный сертификат, а юридическому лицу – депозитный сертификат.

может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица, как и юридического. договору с физическим лицом банк обязан вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Юридическое лицо не имеет права потребовать возврата вклада до если это не предусмотрено договором.

В АО «Россельхозбанк» можно оформить доверенность на имя своего доверенного лица / представителя.

На основании доверенности можно предоставить своему представителю право:

1. заключить договор банковского счета;
2. вносить денежные средства на счет;
3. переводить безналично денежные средства со счета;
4. получать наличные денежные средства со счета;
5. получать выписки по счету;
6. расторгнуть договор банковского счета.

Доверенность может быть оформлена как в подразделении Банка, так и вне Банка при условии заверения нотариально.

Также в АО «Россельхозбанк» можно оформить завещательное распоряжение в пользу одного или нескольких лиц, которое позволит клиенту передать вклад по наследству.

Клиент может составить, заменить или отменить завещательное распоряжение, представленное в Банк. Поданное завещательное распоряжения не ограничивает право клиента распоряжаться денежными средствами на счете клиента.

Завещательное распоряжение может быть оформлено по одному, нескольким или всем счетам клинета, открытым в Банке.

6. Система страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации

– система, позволяющая частным вкладчикам – физическим лицами получить денежные средства при отзыве банкротстве кредитной организации. Для этого банки уплачивают страховые взносы за привлекаемые вклады в специализированный фонд, откуда производятся выплаты в случае дефолта.

Первая система обязательного лиц появилась в Великой основании Акта Гласса-Сигала. Государственная представляет такие услуги – Федеральная корпорация которая страхует каждого или и сберегательные учреждения делают ФКСД. счет этих средств и банков, которые обанкротились. Сначала страхования тыс. на одного эта сумма была увеличена до 100 время она составляет тыс. долларов.

Аналогичные системы страхования вкладов существуют и в других странах. В Великобритании создан Совет защиты депозитов Банка Англии. Здесь компенсируются депозиты, открытые частным лицам во всех западноевропейских отделениях банков, которые размещены на территории Великобритании, причем, как в фунтах стерлингах, так и другой валюте. же системы существуют в Бельгии, Люксембурге, Польше и других странах Западной Европы.

В России система страхования вкладов физических лиц впервые появилась с принятием Федерального законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года. 2004 году было создано Агентство по страхованию вкладов (АСВ). Целью деятельности АСВ является обеспечение функционирования системы страхования вкладов. При осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов Агентство:

– ведет реестр банков-участников системы;

– осуществляет сбор страховых контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов;

– осуществляет мероприятия по учету требований вкладчиков к банку и выплате им возмещения по вкладам.

порядок выплаты возмещения регулирует отношения между банками РФ, АСВ, Центральным и органами ИВ РФ в сфере страхованию вкладов физических лиц в банках.

Целями страхования вкладов являются:

– защита прав и законных интересов вкладчиков банков РФ;

– укрепление доверия к банковской системе РФ;

– стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему РФ.

Система страхования вкладов основывается на следующих принципах:

обязательность участия всех банков страхования вкладов;

– сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

– прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

накопительный характер обязательного страхования вкладов за счет регулярных банков – участников системы страхования вкладов.

Участниками системы страхования вкладов являются:

– банков РФ;

– страхователи – банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков;

– страховщик – АСВ;

– осуществлении им функций, предусмотренных данным ФЗ.

При этом обязательное страхование вкладов РФ служит условием получения лицензии на привлечение денег граждан.

компенсации по страхованию вкладов в российской банковской системе составляет 100% от суммы застрахованного банковского вклада, но не более 700 тыс. 000 000) рублей по всем счетам в одном банке. При этом валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день наступления страхового случая. выплаты по вкладу в одном банке не влияют на размер компенсации в случае дефолта в другом банке для клиента.

К нестраховым, т. е. подпадающим вкладов физических виды средств:

– средства на счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов и иных лиц, если открыты для осуществления предусмотренной Федеральным законом предпринимательской профессиональной деятельности;

– вклады на предъявителя;

– средства, переданные банку в доверительное управление;

– зарубежных филиалах российских банков;

денежные переводы без открытия счета;

средства на обезличенных металлических счетах.

Для того, чтобы гарантированно в случае отзыва у или его банкротства, вкладчику в том, что которой он открывает счет, является участником системы обязательного страхования вкладов Такую получить, например, на сайте АСВ.

АО «Россельхозбанк» осуществляет страхование вкладов посредством АО СК «РСХБ-Страхование». Страховая компания входит в группу компаний АО «Россельхозбанк».

АО СК «РСХБ-Страхование» оказывает широкий спектр страховых услуг корпоративным и частным клиентам, осуществляя деятельность на основании лицензий ЦБ РФ СИ № 2947 от 12.09.2014, СЛ № 2947 от 12.09.2014, ПС № 2947 от 12.09.2014, ОС № 2947-02 от 12.09.2014, ОС № 2947-04 от 12.09.2014, ОС № 2947-05 от 12.09.2014.

Уставный капитал компании составляет 624 млн. рублей.

Стратегическими приоритетами деятельности АО СК «РСХБ-Страхование» являются страхование предприятий российского агропромышленного комплекса и банковское страхование.

Финансовая устойчивость компании подтверждена действующим рейтингом надежности рейтингового агентства «Эксперт РА» на уровне ruАА (что соответствует рейтингу А++ по ранее применявшейся шкале). По рейтингу установлен стабильный прогноз. Ранее у компании действовал рейтинг А++ со стабильным прогнозом.

Высокая надежность страховых операций подкреплена перестраховочными программами в лидирующих отечественных и международных перестраховочных компаниях: АО «СОГАЗ», ООО «СКОР Перестрахование», ООО СПК «Юнити Ре», Swiss Re Europe S.A., Partner Reinsurance Europe SE, Hannover Rück SE, Mapfre Re Compania Reaseguros SA, Reinsurance Company Sava Ltd.

7. Бухгалтерский учет депозитных операций

В соответствии с «Методическими рекомендациями по проверке депозитных операций» № 25-1-322 от 27.03.1996 г. депозитные (вкладные) операции – это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозитные операции можно классифицировать следующим образом:

– по срокам размещения (срочные, до востребования);

– по видам вкладчиков (физические и юридические лица);

– по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

По счетам № 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов», № 440 «Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов» допускается корреспонденция только со счетами № 40814 «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «К» (конвертируемые)», № 40815 «Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа «Н» (неконвертируемые)», № 40807 «Юридические лица-нерезиденты»; корреспонденция со счетами банков-нерезидентов допускается в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Совершение операций по счету № 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт, а также по субъектам, внесшим средства на депозитные счета, в том числе:

1. Минфином России.
2. Финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
3. Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации.
4. Внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности.
6. Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности.
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности.
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности.
9. Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности.
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности.
11. Негосударственными финансовыми организациями.
12. Негосударственными коммерческими организациями.
13. Негосударственными некоммерческими организациями.
14. Физическими лицами.
15. Юридическими лицами-нерезидентами.
16. Физическими лицами-нерезидентами.

По кредиту рассматриваемых счетов отражаются:

– суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя банковской карты (для вкладчика или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;

– начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);

– поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

– начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов с № 410 по 426 отражаются:

– выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

– выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

– перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов;

– произведенные расходы с использованием банковских карт.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими лицевыми счетами кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета вкладчиков по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации. Таким образом, на рассматриваемых счетах ведется учет депозитов на договорных условиях, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, депонирование сумм для расчетов с использованием банковских карт.

Сальдо кредитовое обозначает задолженность банка по привлеченным средствам. Оборот по кредиту – сумма поступивших от владельцев депозитов или банковских карт для зачисления средств на их счета и проценты, начисленные по вкладам, если условиями договора предусмотрено их присоединение к сумме вклада. По дебету – выплаты суммы депозитов, процентов и израсходованных средств при использовании банковских карт.

Заключение

Местом прохождения преддипломной практики являлся АО «Россельхозбанк».

Целью прохождения практики являлось изучение банковской деятельности с точки зрения депозитных операций банка. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: изучена организационная структура банка; изучена краткая характеристика банка и основные направления его деятельности; проведен анализ депозитного портфеля банка; изучены особенности оформления и учета депозитов в банке.

В ходе прохождения практики были сделаны следующие выводы.

Миссия Банка – реализация функций рыночного инструмента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики, в том числе агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного комплексов, содействие формированию и функционированию национальной кредитно-финансовой системы, эффективное и комплексное удовлетворение платежеспособного спроса бизнеса и населения в качественных банковских и сопутствующих финансовых продуктах и услугах. Чистая прибыль по итогам 2016 года составила 515 млн. руб. против убытка в размере 75 209 млн. руб. в 2014 году. Это означает, что рост отдельных показателей деятельности результатах АО «Россельхозбанк», в том числе чистой прибыли, является следствием роста объемов осуществляемых операций и улучшения деятельности банка. Объем активов АО «Россельхозбанк» по состоянию на 31 декабря 2016 года составил 2 679 291 млн. руб., показав рост на 168 351 млн. руб. или 6,7%. Сумма средств клиентов, размещенных в банке также увеличилась, с 1 796 083 млн. руб. в 2015 году до 1 978 996 млн. руб. в 2016 году (соответственно, на 182 913 млн. руб. или на 10,18%). Основным источником роста стали средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Анализ депозитного портфеля показывает, что происходит стабильное увеличение депозитного портфеля за три года. По сравнению с 2014 годом сумма вкладов в 2015 году выросла на 578 543 млн руб., по сравнению с 2015 годом в 2016 году вклады повысились на 182 913 млн руб. Вклады населения являются важной ресурсной базой АО «Россельхозбанк», их объем увеличился за 2014-2016 годы почти в два раза и составил 624 430 млн. руб.

В настоящее время АО «Россельхозбанк» предлагает размещение средств на депозитных вкладах в рамках пакетов услуг «Премиум» и «Ультра». Пакет услуг «Премиум» представлен следующей линейкой вкладов: «Золотой Премиум»; «Максимальные накопления Премиум»; «Платиновый Премиум». Пакет услуг «Ультра» представлен следующей линейкой вкладов: «Ваш доход»; «Ваши накопления»; «Ваши возможности»; «Ваши условия».

В соответствии с «Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05.12.2002 г. с учетом изменений от 24.03.2004 г. для учета депозитных вкладов используются счета первого порядка с № 410 по 426. Каждый из них подразделяется на счета второго порядка в зависимости от срока вложения средств. Назначение данных счетов – учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Все счета пассивные.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 29.07. 2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=170142.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) 26 января 1996 г. №14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=170140.
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=172875
4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 26.07.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=173879
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017 г.) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL:http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220350&rnd=282590.285924184&dst=100299&fld=134#0
6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n=111058.
7. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 05.07.2017) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL:http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=220664&rnd=282590.2400313099&dst=100010&fld=134#0
8. Арская, Е.В., Сероштан, М.С., Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие / Е.В. Арская. – М.: Дашков и К, 2011. – 392 с.
9. Белоглазова, Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках) / Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2014. – 338 с.
10. Белоглазова, Г.Н., Кроливецкая, Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2014. – 652 с.
11. Волкова, Н.И., Герасименко, Р.А., Чашко, Т.А. Управление банковской деятельностью: Учебно-практическое пособие / Под общ. Ред. П.В. Егорова. – Донецк: ООО “Юго-Восток, Лтд”, 2014. – 388 с.
12. Гвелисиани, Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: Учебное пособие / Т.В. Гвелисиани. – М.: ГУ ВШЭ, 2015. – 392 с.
13. Глущенко, В.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник / В.В. Глущенко. – М.: Инфра-М, 2013. – 632 с.
14. Ермаков, С.Л., Юденков, Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебник / С.Л. Ермаков. – М.: КноРус, 2014. – 656 с.
15. Истомин, М.С. Банковский сектор в 2014 году: смутное время // РА «Эксперт» [Электронный ресурс]. – URL: http://raexpert.ru/researches/banks/ 2014_prognoz.
16. Камысовская, С.В., Захарова, Т.В., Попова, Н.Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. Учебник / С.В. Камысовская. – М.: КноРус, 2014. – 424 с.
17. Коробов, Ю.И. Банковский портфель: В 3 т. / Отв. Ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. – М.: Соминтек, 2012.
18. Курсов, В.Н., Яковлев, Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка. Учебное пособие / В.Н. Курсов. – М.: Инфра-М, 2016. – 280 с.
19. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 399 с.
20. Посадская, М. Отражение начисленных процентов и штрафных санкций в бухгалтерском учете // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2012. – № 12. – С. 15–18.
21. Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2015. – 1018 с.
22. Соколинская, Н.Э., Зубкова, С.В., Казакова, О.Н., Ковалева, Н.А. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / Н.Э. Соколинская. – М.: КноРус, 2015. – 232 с.
23. Тагирбеков, Р.К. Основы банковской деятельности: Учебник / под ред. Тагирбекова Р.К. – М.: ИНФРА – М, 2014 – 720 с.
24. Тарасова, А.Ю. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учебное пособие / А.Ю. Тарасова; Международный университет бизнеса и новых технологий (академия). – Ярославль: РИЦ МУБиНТ, 2014. – 168 с.

Отчет по практике в АО “Россельхозбанк” обновлено: Октябрь 4, 2017 автором: Научные Статьи.Ру

3.1. Депозитные операции

Депозитные операции ОАО «Россельхозбанк» регулируются рядом внутренних инструкций. Все подразделения ОАО «Россельхозбанка», осуществляющие действия с денежными средствами и иным имуществом, в своей деятельности руководствуются «Правилами внутреннего контроля ОАО «Россельхозбанк» в целях противодействия легализации доходов, полученных путем, и финансированию терроризма» № 85-П, разработанные в соответствии с № 115-ФЗ и утвержденных Председателем правления ОАО «Россельхозбанк» 22.04.2013 года.

Основные принципы внутреннего контроля ОАО «Россельхозбанк»:

Обеспечение защиты банка от проникновения в него преступных доходов;

Управление риском легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в целях его минимизации.

Основная цель «Правил внутреннего контроля» - исключение вовлечения банка, его руководителей и работников в деятельность, связанную с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

«Правила» включают следующие программы осуществления внутреннего контроля:

Программу организации системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

Программа идентификации банком клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя;

Программа управления риском легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

Программа выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

Программа организации в банке работ по отказу от заключения договора банковского счета с физическим или юридическим лицом и отказу в выполнении распоряжений клиента о совершении операции;

Программа, определяющая порядок взаимодействия с лицами, которым поручено проведение идентификации;

Программа, определяющая порядок приостановления операций с денежными средствами и иным имуществом;

Программа подготовки и обучения работников ОАО «Россельхозбанк» по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

ОАО «Россельхозбанк» оказывает депозитные услуги как юридическим, так и физическим лицам. Основными документами являются «Правила открытия, ведения и закрытия в ОАО «Россельхозбанк» счетов по вкладам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 172-П и «Правила совершения в ОАО «Россельхозбанк» операций по вкладам физических лиц» № 173-П.

«Правила открытия, ведения и закрытия в ОАО «Россельхозбанк» счетов по вкладам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 172-П устанавливают:

Распределение полномочий между структурными подразделениями банка в области открытия и закрытия счетов по депозитам, в том числе порядок ведения и хранения книги регистрации открытых счетов;

Процедуру установления наличия по местонахождению юридического лица его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

Порядок изготовления банком документов, используемых при открытии и закрытии счетов по депозитам, а также порядок изготовления и заверения банком копию документов, предоставляемых клиентом;

Правила документооборота с момента получения документов от клиента до момента сообщения клиенту номера счета по депозиту;

Процедуры приема документов для открытия счета по депозитам;

Порядок уведомления клиентов о реквизитах их счетов по депозитам;

Порядок учета и хранения документов, полученных при открытии, ведении и закрытии счетов по депозитам;

Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента;

Порядок доступа к юридическим счетам клиентов;

Порядок передачи юридических дел в подразделениях банка;

Периодичность обновления информации о клиентах и лицах, личности которых необходимо установить при открытии счет по депозиту;

Иные положения, регулирующие открытие и закрытие счетов по депозитам.

Правила совершения в ОАО «Россельхозбанк» операций по вкладам физических лиц определяют:

Документы, удостоверяющие личность физических лиц, совершающих операции по вкладам;

Порядок открытия и закрытия счетов по вкладам, порядок выполнения операций по вкладам – прием во вклад наличных средств и зачисление безналичных поступлений, выплата наличных средств и безналичное перечисление сумм со счетов по вкладам, исчисление, начисление и причисление причитающегося по вкладу дохода, исчисление и удержание налога на доходы в установленных законодательства Российской Федерации случаях;

Порядок ведения и хранения книги регистрации открытых счетов по вкладным операциям;

Порядок изготовления банком документов, используемых при открытии и закрытии счетов по вкладам, а также порядок изготовления и заверения банком копий документов, предоставляемых физическими и юридическими лицами;

Процедура приема документов для открытия счетов по вкладам;

Правила документооборота с момента получения документов от физического лица до момента общения ему номера счета по учету вклада;

Порядок получения и оформления образца подписи вкладчика, если вклад был открыт в пользу третьего лица;

Порядок уведомления физических лиц о реквизитах их счетов по вкладам;

Порядок учета и хранения документов, полученных при открытии, ведении и закрытии счетов по вкладам;

Порядок доступа к юридическим счетам вкладчиков;

Периодичность обновления информации о вкладчике;

Порядок распоряжения вкладом как самим вкладчиком, так и его представителем, права которого основаны на законе либо на доверенности, выданной вкладчиком, либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, особенности распоряжения вкладами несовершеннолетних лиц, а также совершеннолетних лиц, находящихся под опекой или попечительством;

Порядок оформления распоряжений вкладчика на случай смерти;

Порядок выдачи справок по вкладам, розыск вкладов, наложение и снятие ареста на денежные средства, находящиеся на вкладе, обращения взыскания на вклады в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Итогом депозитной операции является заключение депозитного договора.

ОАО «Россельхозбанк» предлагает своим клиентам различные программы по вкладам.

Рассмотрим различные вклады, предлагаемые физическим лицам.

Таблица 5 - Варианты вкладов для физических лиц.

Рассмотрим подробнее условия вклада «Управляемый»:

Минимальный размер первоначального взноса 10 000 рублей РФ / 300 долларов США / 300 евро;

Проценты капитализируются ежемесячно или перечисляются на счет по выбору;

Пополнение вклада предусмотрено не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада;

Минимальный размер дополнительного взноса во вклад 5 000 рублей РФ / 150 долларов США / 150 евро;

Максимальная сумма вклада 1 500 000 рублей РФ / 50 000 долларов США / 50 000 евро;

Расходные операции с сохранением процентной ставки предусмотрены при условии сохранения неснижаемого остатка по вкладу;

Неснижаемый остаток по вкладу определяется клиентом на выбор;

Неснижаемый остаток не подлежит изменению в течение всего срока вклада;

При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования» в соответствующей валюте;

Автоматическая пролонгация вклада производится на тот же срок на условиях и под процентную ставку в соответствующей валюте, действующих в Банке на день, следующий за днем окончания предыдущего срока.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Россельхозбанк» предлагает размещение временно свободных денежных средств в депозиты в рублях и иностранной валюте.

Все депозиты ОАО «Россельхозбанк» характеризуются гибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выбора периодичности выплаты процентов - ежемесячно, ежеквартально или в конце срока.

При установлении процентных ставок применяется индивидуальный подход к каждому вкладчику.

Перечень необходимых документов для открытия счета приведен в Приложении 2.

Рассмотрим динамику и структуру остатков средств на счетах клиентов.

Таблица 7 - Динамика и структура остатков средств на счетах клиентов ОАО «Россельхозбанка»

продолжение таблицы 7 - Динамика и структура остатков средств на счетах клиентов ОАО «Россельхозбанка»

Из таблицы 7 видно, что в динамике наблюдается увеличение остатков средств на счетах клиентов, так, в 2011 г. объем денежных средств составил 878778 млн. руб., в то время как в 2013 году - 1060536 млн. руб., отклонение составило 181758 млн. руб.

В структуре остатков средств можно отметить следующую тенденцию - общая сумма депозитов составляет порядка 90% от суммы всех денежных средств. Вместе с тем, изменение депозитов в 2013 г. по сравнению с 2011 составило 75200 млн. руб.

В целом по таблице, отмечается рост показателей, однако в структурном соотношении можно наблюдать снижение по некоторым показателям. Например, снизились депозиты финансовых органов, коммерческих организаций, юридических лиц.

Проанализируем динамику и структуру остатков средств на счетах клиентов по степени срочности (Таблица 8).

Таблица 8 - Динамика и структура остатков средств на счетах клиентов по степени срочности ОАО «Россельхозбанка»

продолжение таблицы 8 - Динамика и структура остатков средств на счетах клиентов по степени срочности ОАО «Россельхозбанка»

Из приведенных данных в таблице 8 видно, что общая сумма средств за рассматриваемый период увеличилась на 75200 млн. руб., по сравнению с 2011 г.

Структура вкладов физических лиц увеличивалась с каждым годом. В 2013 г. ее доля составила 45,3 % от общей суммы средств, в то время как в 2011 г. данный вид вкладов составлял 31,8 %. В абсолютных значениях прирост составил 97603 млн. руб. , в относительных - увеличение на 70,4 %.

Доля депозитов юридических лиц в общей структуре денежных средств снижается с каждым годом, в 2013 г. ее значение находится на уровне 51,4 % от общей суммы средств в 2013 г., в 2011 г. величина данного показателя составила 58,7 %. Однако если рассматривать величину депозитов юридических лиц в динамике, то по сравнению с 2011 г. в 2013 г. данный показатель увеличился на 1 %, что составило 4481 млн. руб.

Проведем анализ структуры и динамики межбанковских привлечений за 2011-2013 гг. в ОАО «Россельхозбанке» (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ структуры и динамики межбанковских привлечений в ОАО «Россельхозбанке»

Совокупная доля средств в расчетах за исследуемый период времени увеличилась на 1350676 млн. руб. , что на 118 % больше чем в 2011 г. В структуре межбанковских привлечений доля средств в расчетах составляет 89,9 % за 2013 г.

В 2013 г. кредиты и депозиты полученные составляют всего 10 % от совокупного объема средств, в то время как в 2011 г. данный показатель составлял 16%. За исследуемый период времени можно отметить увеличение кредитов и депозитов в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 46275,7 млн. руб. или на 20%.

Если рассмотреть изменение ситуации в целом, то межбанковские привлечения увеличились более чем в 2 раза по сравнению с уровнем 2011 г. и составили в 2013 г. 2770613,8 млн. руб.

Рассчитаем систему коэффициентов, чтобы оценить результативность проводимой банком депозитной политики. (таблица 10)

Таблица 10 - Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ОАО «Россельхозбанка»

За 2011 - 2013 гг. наблюдается увеличение таких показателей как коэффициент автономии, коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов, коэффициент структуры обязательств, рост составил 0,012; 0,013; 0,014 пунктов соответственно. Однако снизились следующие коэффициенты - коэффициент масштаба клиентской базы и коэффициент использования межбанковских заимствований на 0,013 пунктов каждый, коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам снизился на 0,119 пункта. Рентабельность привлеченных средств также претерпела изменения - снижение показателя составило 0,039 пункта.

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

КАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему «Формирование и оценка депозитной политики коммерческого банка»

Князева Мария Вячеславовна

Группа: 54

Специальность: 080108 «Банковское дело»

Руководитель: Н.А. Сорокина

Рецензент: И.З. Осипова

К защите допущена

Зам. директора по учебной работе Ф.Г. Чистякова

Казань 2009 г

Введение

1.2 Классификация депозитных операций коммерческих банков

2. Организация и порядок учета депозитных операций на примере ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Характеристика деятельности ОАО "Россельхозбанк"

2.2 Работа ОАО «Россельхозбанка» по привлечению депозитных средств

2.3 Учет и контроль депозитных операций

3. Система страхования вкладов в России и пути ее совершенствования

3.1 Система страхования (гарантирования) вкладов в России и пути ее совершенствования

3.2 Развитие рынка депозитов и изменения в условиях кризиса

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Начиная с 1996 года, Центральный банк Российской Федерации (Банк России) отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и других.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Ресурсная база кредитных организаций в период с сентября 2008 г. поддерживалась главным образом за счет средств, привлекаемых от Банка России, и бюджетных депозитов. К 01.01.2009 объем кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России, достиг 3,4 трлн. руб., или 12% пассивов банковского сектора (на 01.01.2008 -- 34,0 млрд. руб., или 0,2%, соответственно). Кроме того, временно свободные средства размещают в банках государственные корпорации. Данные меры позволили заместить средства, изымаемые клиентами (юридическими и физическими лицами). Банковский сектор даже в периоды напряженной ситуации на финансовых рынках непрерывно осуществлял платежи, включая расчеты с бюджетами всех уровней Вестник Банка России от 25 марта 2009 года № 20 (1111).

Остатки средств на счетах клиентов за 2008 г. выросли на 20,4% -- до 14 748,5 млрд. руб. (за 2007 г. -- на 42,0%). Доля этого источника в пассивах банковского сектора на 01.01.2009 составила 52,6% (на 01.01.2008 -- 60,9%). На снижение темпов прироста средств на счетах клиентов повлияла негативная динамика остатков средств как по счетам корпоративных клиентов, так и по вкладам физических лиц, прежде всего в IV квартале.

Снижение в IV квартале 2008 г. курса рубля к доллару США и евро повысило склонность населения к сбережениям в иностранной валюте: в общем объеме вкладов удельный вес валютной составляющей вырос с 12,9% на 01.01.2008 до 26,7% на 01.01.2009 (приложение 1).

Основными задачами по управлению депозитными операциями банка являются:

Не допускать наличия в банке привлеченных и заемных средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

Изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;

Обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

В связи с вышеизложенным, цель настоящего исследования проанализировать порядок формирования депозитной политики коммерческого банка на примере ОАО «Россельхозбанк».

Для достижения данной цели были определены следующие задачи:

Изучить экономическую сущность депозитов, их классификацию;

Изучить порядок формирования банком депозитной политики;

Изучить методы контроля депозитных операций;

Проанализировать систему страхования вкладов в России.

Предмет исследования - организация, учет и контроль депозитных операций в ОАО «Россельхозбанк».

Объектом исследования выступают депозитный операции Открытого Акционерного Общества "Российский сельскохозяйственный банк".

Теоретической основой для написания работы послужили нормативные и законодательные акты Банка России, труды российских ученых, материалы периодической печати, статистические данные Банка России.

1. Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческих банков

1.1 Формирование депозитной политики коммерческих банков

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:

Экономическая целесообразность;

Конкурентоспособность;

Внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе - резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

Содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

Поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

Поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

Минимизация свободных средств на депозитных счетах;

Проведение гибкой процентной политики;

Постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

Развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Механизм формирования депозитной политики коммерческого банка схематично представлен на рисунке 1.1. От эффективности функционирования данного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Каждый из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса.

Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Рис. 1.1. - Порядок формирования депозитной политики коммерческого банка

Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006 г. , показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого коммерческого банка, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.

К субъективным проблемам относятся такие, как:

Масштабы деятельности и слабая капитальная база российских коммерческих банков;

Отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;

Недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента;

отсутствие в большинстве российских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;

Недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее.

Среди объективных факторов выделяются следующие:

Прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки;

Влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние российского денежного рынка;

Межбанковская конкуренция;

Состояние денежного и финансового рынка России.

В связи с выше изложенным нельзя не сказать о том, что процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации (Банка России), состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитам - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

Одним из направлений процентной политики коммерческого банка является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций.

Для этого необходимо:

Установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);

Изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам;

Проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка.

Процентные ставки по вкладам устанавливают кредитные организации по соглашению с клиентами с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по депозитам и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» или договором с клиентом Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности». Положением Центрального банка Российской Федерации (Банка России) о порядке исчисления процентов установлено, что доход по вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов, которые начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня. При закрытии счетов клиентов банка проценты начисляются до дня фактического закрытия счета Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства. Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении его банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366).

В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам "до востребования", если договором не предусмотрен иной размер процентов.

При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту-вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу). Сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете зачисляется на счет по истечении каждого квартала.

Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаются клиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). При этом все юридические и физические лица (в том числе потенциальные клиенты банка) вправе получить у банка информацию о видах и условиях принимаемых банком вкладов (депозитов), об условиях действующих в настоящее время договоров вклада (депозита), банковских счетов.

Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком "до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета). При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам-вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

При переносе банком в соответствии с условиями договора остатков средств с одного балансового счета по учету привлеченных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих же средств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся в этом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовому счету (прежнему и новому) исходя из фактического числа календарных дней учета средств на каждом из этих счетов.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

Простые проценты;

Сложные проценты;

С фиксированной процентной ставкой;

С плавающей процентной ставкой.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Процентная политика коммерческого банка, связанная с коммерциализацией его деятельности, должна:

Содействовать получению прибыли или созданию условий для ее получения в будущем;

Регулировать значения процентных ставок по депозитам и ссудным операциям и устанавливать их на уровне, обеспечивающем рентабельность банковских операций;

Обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;

Поддерживать ликвидность баланса;

Минимизировать процентный риск.

В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов.

1.2 Классификация депозитов коммерческих банков

Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Для открытия текущего счета физическому лицу - гражданину Российской Федерации в банк представляются:

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

б) учредительные документы юридического лица;

Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия физическому лицу - гражданину Российской Федерации счета по вкладу в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу, представляется карточка. Одновременно представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам). В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи.

Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, счета по депозиту в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты).

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

Получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

Гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

Согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I (с изменениями и дополнениями);

Гражданский кодекс Российской Федерации: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

Положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России) от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств»;

Письмо Центрального банка Российской Федерации (Банка России) от 10.02.92 № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями от 18 декабря 1992 г., 24 июня 1993 г., 31 августа 1998 г., 29 ноября 2000 года) и другие.

Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если:

1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет величину не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей;

2) банк соблюдает установленную нормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и депозитных счетов.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. Депозитные операции классифицируются:

Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

Депозиты физических лиц.

По срокам депозиты принято делить на 2 группы:

Депозиты до востребования,

Срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами),

Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц. Банк за хранение средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит.

К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

Взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

Банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

Банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - СПб.: Питер, 2006 г..

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В России же доля этих средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок.

Срочные банковские депозиты подразделяются так:

С предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент заранее должен подать заявку на изъятие);

Срочные депозиты.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

До 30 дней

От 31 до 90 дней

От 91 до 180 дней

От 181 дня до 1 года

От 1 года до 3 лет;

Свыше 3 лет.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения (процент). Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы начисления процентов Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. - СПБ.: Питер, 2006.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

За 2008 год существенно снизились годовые темпы прироста срочных депозитов в национальной валюте. Несмотря на рост процентных ставок, объем срочных рублевых депозитов за отчетный год увеличился всего на 9,7% (за 2007 год темп прироста этого показателя составил 55,8%). При этом за IV квартал 2008 года срочные депозиты в национальной валюте сократились в абсолютном выражении на 7,4%. В наибольшей степени уменьшились рублевые депозиты населения, причем отток наблюдался как по краткосрочным, так и по долгосрочным вкладам. В результате в целом за отчетный год рублевые депозиты населения в абсолютном выражении сократились на 3,4%, а их доля в структуре всех депозитов в национальной валюте уменьшилась с 47,7% на 01.01.2008 до 45,5% на 01.01.2009.

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага.

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом Центрального банка Российской Федерации (Банка России) № 14-3-20 от 10.02.92 г. «О депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций» и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России. В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат - только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.

Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при следующих условиях:

Осуществления банковской деятельности не менее двух лет;

Публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

Соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

Выполнения обязательных экономических нормативов;

Наличия резервного фонда (балансовый счет 10701) в размере не менее 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала;

Выполнения обязательных резервных требований.

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов - как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Бланки сертификатов должны печататься только на полиграфических предприятиях, имеющих лицензию Министерства Финансов России.

На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты:

Наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";

Номер и серия сертификата;

Дата внесения вклада или депозита;

Размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

Безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

Дата востребования суммы по сертификату;

Ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

Сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

Наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;

Для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;

Подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Кредитная организация, выпускающая сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат законодательству Российской Федерации, настоящему Положению и содержанию обязательных реквизитов.

Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии), а также может иметь дополнительные листы - приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии.

Дополнительные листы (приложения), являющиеся принадлежностью сертификата, должны быть пронумерованы.

Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования), восстановления прав по сертификату при его утрате.

Депозитный сертификат имеет два преимущества. Во-первых, он в отличие от других инструментов депозитной политики является предметом биржевой игры, и, следовательно, его владелец может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка. Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

В соответствии с дополнениями к Письму Центрального банка Российской Федерации (Банка России) № 14-3-20 от 10.02.1992г. «О депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций» сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, по именному - оформляется на оборотной стороне сертификата двухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи (цессии). При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

Итак, делая вывод из изложенного теоретического материала, можно сказать, что для коммерческих банков вклады - главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли данного элемента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что эти вклады - самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

При привлечении средств во вклад от клиента с ним заключается депозитный договор (приложение 2). Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Взнос вклада может производиться наличными только от физических лиц. От юридических лиц взносы на депозитные счета принимаются только безналичным путем.

При закрытии вклада клиент должен представить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика: рекламная известность банка, разветвленная система и...........